
Любая сделка в Италии, связанная с недвижимостью, свершенная россиянином, белорусом, французом или итальянцем облагается налогом. При определении его размера не имеет значения, гражданин страны, иностранец, получивший вид на жительство или без оного является приобретателем. Налоги на недвижимость в Италии всегда будет платить покупатель.
Приобретение квартиры может состояться в центре Рима или на побережье – место расположения объекта никак не повлияет на процент налоговой ставки. Важно понимать, что при оценке суммы платежей во внимание принимается только кадастровая, а не рыночная стоимость приобретенного недвижимого имущества, и еще некоторые другие характеристики здания.
Расходы при покупке составят порядка 10% от стоимости объекта.
Налог при покупке жилья
Если вы намерены купить квартиру, апартаменты или домик в этой солнечной стране, придется выплатить целый ряд единовременных сумм и понести дополнительные расходы:
- Налог на добавленную стоимость (НДС) - самый крупный в Италии единовременный налог на недвижимость. Иностранец заплатит за квартиру на первичном рынке 10% от продажной цены. Если только она не из элитных, тогда НДС возрастет до 20%. Это касается объектов на первичном рынке. За приобретение на вторичном его платить не придется. Приобретение коммерческой недвижимости облагается 20%-ным налогом. Если для резидента это первый дом, НДС составит 4% от его оценочной стоимости.
- Регистрационный налог, в размене 168 евро для первичного жилья. Для вторичного он будет: 7% от стоимости для нерезидентов, и 4 - для резидентов.
- Ипотечный и кадастровый сборы. Первичной рынок – 168 евро х 2. Сбор за покупку на вторичном рынке: для нерезидентов 2 и 1% от стоимости соответственно, для резидентов –168 евро х 2.
- Если приобретается земли под строительство, налог - 8%. Налоговый сбор за приобретение сельскохозяйственных земель составляет 15%, но это касается лишь резидентов. Иностранцы на земли этой категории претендовать не вправе.
- Оплата услуг нотариуса обойдется от стоимости недвижимости около 2%, а итальянскому юристу придется уплатить не меньше 1500 евро.
О том, какие налоги подлежат уплате при покупке жилой недвижимости в Италии на первичном или вторичном рынках, сказано выше. Повышенное налогообложение предусматривается, если покупаете элитную недвижимость.
Если недвижимость покупать у застройщика не позднее 5-ти лет после окончания строительных работ, общая сумма к уплате будет состоять из:
- 4% НДС от кадастровой стоимости жилья,
- 600 евро – суммарно за регистрационный (200), ипотечный (200) и кадастровый (200) сборы.
Можно ли снизить расходы?
В Италии доступен способ легально уменьшить налоги на приобретаемое имущество в 2-4 раза. Мы говорим о Prima Сasa – налоговой льготе, действующей в этой стране. Воспользоваться ей вправе и россияне.
Право на нее есть только у приобретателей первого постоянного жилья из числа резидентов и иностранцев с ВНЖ, и воспользоваться Prima Сasa можно лишь однажды.
Налог с учетом льготы составит:
Рынок |
Льгота, % |
Примечание |
Первичный |
4 |
от рыночной стоимости |
Вторичный |
2 |
от кадастровой стоимости |
Право на льготу имеют также мигранты, не имеющие в момент сделки ВНЖ, но твердо намерены получить его. Достаточно сообщить об этом нотариусу, и размеры платежей будут рассчитаны с учетом Prima Сasa.
У иностранного гражданина будет 18 месяцев на оформление резиденции. Если не уложились в срок – придется доплатить. Если вовремя о просрочке не информировали – ожидают большие штрафы.
Налоги для иностранцев
Кроме вышеперечисленных, нерезиденту придется платить дополнительно:
- прогрессивный подоходный налог - от 23% до 43%. Россияне, если верить договоренности между странами, от двойного налогообложения освобождаются.
- 33% от доходов компании;
- от сдачи недвижимого имущества в аренду – ставки стандартные, за вычетом расходов на содержание и ремонт жилья (не больше, чем 30% от фактически полученной прибыли).
- на наследование и налог на дарение: супруги и ближайшие родственники - 4%, дальняя родня - 6%, остальные наследники – 8%;
- на доход от перепродажи: объект в собственности меньше 5 лет = ставкам подоходного налога, больше - 0.
Налог при продаже недвижимости
- для резидента Италии
Если это жилье было первым и оставалось в собственности меньше 5 лет, то, приобретая в течение года после продажи другое, не надо платить никаких налогов, но не покупая нового, придется отдать государству 7% от стоимости проданного имущества.
Если недвижимость не была первым жильем и продажа осуществляется после 5 лет со дня приобретения, то продавец уплатит налог 20-45% от разницы между покупкой и продажей.
В случае продажи квартиры через агентство, продавцу придется за его услуги выплатить 2-3%. Но в договоре с агентством условия оплаты четко должны быть прописаны.
- Если продавец – не является резидентом
Он заплатит от 20 до 45% от разницы между сделками с недвижимостью.
Какие еще налоги надо платить?
Приобретя квартиру в Италии, придется платить и другие налоги:
IMU – муниципальный на недвижимое имущество, освобождение от которого получают граждане при покупке первого жилья – основного места жительства.
TASI – муниципальный коммунальный. Его обязан оплачивать каждый владельц или арендатор недвижимости.
TARI – сбор за вывоз мусора. Платят налог также все. От кадастровой стоимости он не зависит, зато площадь, время и использования и количество проживающих влияют непосредственно. Льготы на этот платеж не распространяются.
Сбор, называемый IUC, объединяет три этих налога.
Сопутствующие расходы на содержание
Приобретенную недвижимость придется застраховать, а и платить ежегодно 1-2% от стоимости жилья.
То же самое относится и к коммунальным расходам:
- за газ,
- за воду,
- за электроэнергию,
- за телефон,
которые оплачиваются по показаниям счетчиков отдельно. В разных районах и разное время суток тарифы могут отличаться.
Евро |
|
Электроэнергия, за 1 кВт*ч |
0,2-0,3 |
Водоснабжение, в месяц |
15-20 |
Газовый баллон |
30-50 |
Если вы мечтаете о недвижимости в Италии, обязательно надо знать о налогообложении. Такая покупка повлечет за собой дополнительные расходы и о них лучше знать заблаговременно. Размер налога на недвижимость в Италии для иностранцев зависит от разных параметров: стоимости жилья, месте расположения, рынке приобретения и других.