Особенности налогообложения недвижимости во Франции

Многие россияне, собираясь приобрести жилье во Франции, интересуются особенностями местного налогообложения в данной сфере, чтобы представлять уровень расходов при покупке и содержании жилплощади. Подобное вложение средств – одно из наиболее предпочтительных, учитывая уровень жизни в стране и другие моменты. В предлагаемом материале рассматриваются основные моменты, касающиеся налогов на недвижимость во Франции, чтобы у российского покупателя сложилось представление о принципе действия данной системы, тем более что эта страна относится к наиболее популярным в плане выгодности приобретения подобного рода собственности.

Налог при покупке жилья

Первоначально необходимо отметить налоги на приобретение недвижимости во Франции. Следует быть готовым к уплате следующих сборов:

• нотариальных услуг. Зависит от расценок фирмы, но общепринятый показатель – около одного процента от цены вопроса;
• налога на недвижимость: вторичное жилье – до семи процентов от стоимости, первичное – до трех. Первичная недвижимость подлежит обложению налогом на добавочную стоимость, включаемую в общую цену жилья;
• стандартной ставки НДС в размере 19,6 процента;
• обязательной страховки объекта. Сумма различная, учитывая размер, регион нахождения объекта, его характеристик и других особенностей. Чем элитнее жилье, тем больше придется заплатить;
• подоходного налога в размере девятнадцати процентов;
• налога на прибыль от продажи объекта (иностранцам – до девятнадцати процентов), платит владелец, если продается неосновное (дополнительное) жилье. Однако с начала сентября 2013 года предусмотрены послабления в подобных выплатах: если срок владения составляет более шести лет можно заплатить на шесть процентов меньше, а за каждый последующий год скидка возрастает в аналогичном размере.

Покупатель может приобрести новое жилье, передать его в аренду, став обладателем годового дохода. По истечении девяти лет, на которые рассчитан договор, возможен переход недвижимости в собственность владельца.

Налоги для иностранцев

Между Россией и Францией действует конвенция, согласно которой граждане этих государств освобождены от двойной уплаты налогов. Это означает, что если владелец жилья в одной из стран платит налоги и сборы, он освобождается от подобных платежей в другой, в случае предоставления соответствующего подтверждения.

Если анализировать размер налогов, которыми облагается французская недвижимость, можно прийти к выводу, что нерезидентам приходится платить больше французских граждан. Но к обязательным условиям приобретения жилья во Франции относится легальное нахождение покупателя на территории страны.

Налог при продаже недвижимости

Продавая жилье во Франции за стоимость, меньшую относительно приобретенной, придется заплатить налог на указанную разницу. Оплата происходит посредством нотариуса при заключении сделки.

С иностранцев (кроме граждан государств Евросоюза) взимается налог на прирост капитала в размере 33,3 процента плюс пятнадцать с половиной – на социальные нужды. От удержания социальных сборов освобождены иностранцы, социально обеспечивающиеся в другом европейском государстве.

Если продавец владел объектом не менее пяти лет, сумма, подлежащая налогообложению уменьшается на два процента за год владения, спустя семнадцать лет – на четыре, по прошествии двадцати четырех лет – на восемь. Спустя тридцатилетний период этот сбор отменяется. Указанный налог относится к дополнительному жилью.

Из приведенного платежа вычитаются следующие издержки:

• семь с половиной процентов цены недвижимого имущества на оплату услуг нотариуса;
• пятнадцать процентов – средства в счет возможного ремонта.

Указанная сумма должна подтверждаться соответствующими документами, чтобы размер сбора уменьшился на определенную величину.

Какие еще налоги надо платить?

К основным налогам на недвижимость во Франции, выплачиваемым владельцами жилья регулярно, относятся:

• на недвижимость (taxe foncière) – устанавливается местными властями. Его размер сложно определить в процентах, но учитывая регион, сумма платежа существенно различается, учитывая престижность, характеристики, тип объекта и другие критерии, влияющие на арендную стоимость;
• налог на проживание (taxe d'habitation) – выплачиваемый фактически проживающим в квартире. Если недвижимость сдается, платить будет арендатор, проживающий по состоянию на 1 января учетного года. Если речь идет о собственнике недвижимости, то с него взимается два указанных платежа за одно время;
• налог на богатство (sur la fortune) – если цена недвижимости превышает 1,3 миллиона евро, то облагается налогом ежегодно 0,25 процента, свыше трех миллионов – вдвое больше. Минимальная сумма, от которой начинается расчет сбора – восемьсот тысяч евро;
• при сдаче в наем – налог на прибыль, включающий двадцать процентов для иностранцев (это минимальная ставка налога). Для остальных размер налога колеблется в пределах от пяти до сорока пяти процентов, в зависимости от цены объекта (чем дороже, тем больше процент). Если сумма сдачи превышает пятнадцать тысяч евро, при определении налоговой ставки не учитываются сопутствующие расходы на ремонт, страховку и другие платежи;
• на наследование – после смерти наследодателя, определяется родственным отношением наследника к умершему и стоимостью недвижимости. Супруги имеют право не платить данный сбор. Размер налоговой ставки – от пяти до шестидесяти процентов;
• трехпроцентный сбор – взимается, если недвижимость покупается организацией, а настоящий собственник желает остаться неизвестным. Данный налог не придется платить местным фирмам или юридическим лицам, представляющим государства, заключившие декларацию с Францией об обмене данными о личностях акционеров компаний.

Учитывая особенности французского налогообложения, необходимо учесть, что размер налогов будет существенно ниже, если приобретается любое недвижимое имущество, которое находится в экономически развитых регионах, недалеко от крупных промышленных предприятий. Однако с уменьшением суммы налогов возрастают цены на объекты.

Сопутствующие расходы на содержание

Помимо перечисленных налогов, при владении недвижимостью необходимо учесть необходимость оплаты сопутствующих расходов на содержание жилья, которыми являются коммунальные платежи. Их размер различается в зависимости от характеристик жилплощади, города и преимуществ места размещения.

Конкретный пример. Трехкомнатные апартаменты квадратурой до восьмидесяти метров, приобретенные за восемьсот тысяч евро, расположенные в престижном курортном районе, рядом с приватным пляжем, предусматривают следующие коммунальные платежи, в евро в год:

• квартирная плата – 3 240;
• горячее и холодное водоснабжение – 480;
• электроэнергия – 1440;
• уход за счетчиками и лифтом – 2400;
• оплата связи и интернета – 360.

Вода и электроэнергия оплачиваются разным организациям. Домовладельцам не придется отчислять квартирную плату. В зависимости от объемов потребления ресурсов, за месяц проживания в такой квартире придется заплатить около пятисот тридцати евро. Если учесть полную сумму налогообложения, ежегодные расходы составят около девяти тысяч двести евро. Сумма оплаты достаточно высокая, но речь идет об элитном жилье. Объект поскромнее будет стоить дешевле.

Желающим оптимизировать налоговые платежи, необходимо обратиться за помощью квалифицированных специалистов компаний, оказывающих подобные услуги. Это позволит существенно сэкономить на расходах по уплате сборов, с учетом особенностей местного законодательства.

Как видно из представленного материала, размер налогов на недвижимость во Франции достаточно велик, однако вложение средств в подобное приобретение оправдан, учитывая престижность, постоянный рост цен на рынке и преимущества, получаемые иностранцем при приобретении дома или квартиры в стране, для последующего предоставления гражданства.